Comptabilité d’une SARL de famille : Vos obligations en 2025

La Société À Responsabilité Limitée (SARL) de famille est un type particulier de SARL qui permet aux membres d’une même famille de se regrouper au sein d’une entreprise familiale afin de réaliser un investissement immobilier. 

Ce régime présente des avantages spécifiques, surtout en matière de fiscalité. Il impose aussi des obligations comptables que nous allons vous présenter dans cet article. 

Présentation de la SARL de famille 

Une SARL de famille est une société constituée entre parents en ligne directe, frères et sœurs, conjoints ou partenaires liés par un PACS. Elle permet de bénéficier du régime de l’impôt sur les revenus et ainsi d’opter au régime de la location meublée (LMNP ou LMP). 

Les conditions à remplir

Pour être reconnue comme une SARL de famille, certains critères doivent être respectés  :

  • Les associés doivent être exclusivement des membres de la même famille.
  • L’objet social de la société doit être commercial, industriel, artisanal ou libéral.
  • Il faut opter pour le régime des sociétés de personnes (impôt sur les revenus) lors de la constitution.

Les avantages fiscaux du régime SARL de famille

Le principal intérêt du régime de la SARL de famille réside dans ses avantages fiscaux. En effet, ce type de structure permet aux associés de choisir le régime fiscal de l’IR et ainsi bénéficier du statut LMNP ou LMP. 

Ce statut vous permet ainsi : 

  • De limiter votre imposition annuelle au cours de la détention du bien, grâce notamment à l’amortissement)
  • De limiter votre imposition sur la plus-value lors de la revente, grâce aux dispositifs d’exonération aussi bien en LMNP qu’en LMP
  • D’optimiser les droits de succession grâce au démembrement de propriété des parts de la SARL de famille. 

Il existe cependant un inconvénient à la SARL de famille : le dirigeant de la société à l’obligation de s’affilier à la sécurité sociale des indépendants, ce qui l’oblige à payer un minimum de cotisations sociales de 1200€/an même en cas de déficit. 

Les étapes de la création d’une SARL de famille

La création d’une SARL de famille implique plusieurs étapes administratives et légales. Il est crucial de respecter ces démarches pour garantir la conformité juridique de la société.

Rédaction des statuts

Les fondateurs doivent rédiger les statuts de la société. Ceux-ci précisent l’objet social, les apports de chacun, le capital social, et les modalités de fonctionnement de la société. Il est conseillé de faire appel à un expert-comptable pour cette étape.

Dépôt du capital social

Les associés doivent ensuite déposer le capital social sur un compte bloqué, généralement auprès d’une banque. Le montant minimum du capital social est librement fixé par les associés.

Publication d’un avis de constitution

Un avis de constitution doit être publié dans un journal d’annonces légales, faisant état de la création de la société. Ce document précise les informations principales concernant la structure.

Immatriculation de la société

L’immatriculation de la SARL de famille se fait au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS). Pour cela, un dossier complet comprenant les statuts, le certificat de dépôt des fonds, et l’attestation de publication doit être soumis.

Les obligations comptables et fiscale de la SARL de famille 

Tenue d’une comptabilité 

L’administration fiscale oblige toutes les sociétés à tenir une comptabilité. Ainsi, toutes les écritures comptables doivent être enregistrées de manière chronologique. 

En cas de contrôle, vous devez présenter au fisc un FEC (fichier des écritures comptables) en règle. Très souvent, c’est votre expert-comptable qui se charge de communiquer cet élément à la demande du fisc. 

Déposer une liasse fiscale chaque année (formulaire n°2031)

La principale obligation fiscale est de déposer chaque année le formulaire N°2031 auprès de l’administration fiscale. 

Ce formulaire comprend notamment : 

  • Un bilan (actif, passif)
  • Un compte de résultat 
  • Le suivi des amortissements 

Grâce à ce formulaire, les impôts seront au courant du bénéfice/déficit réalisé par la SARL de famille pour chaque année d’imposition. 

Notre conseil pour la comptabilité d’une SARL de famille 

Pour être en conformité d’un point de vue comptable et fiscal, nous vous conseillons de faire appel à un expert-comptable spécialisé dans l’immobilier
Il sera à même de vous conseiller sur la pertinence de la création d’une SARL de famille ainsi que de vous assister pour remplir vos obligationscomptables et fiscales annuelles.

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